|
CONCEPTO
|
BASE
UVT
|
BASE
PESOS
|
TARIFA
|
|
Enajenación
de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de
retención (Art. 368-2, 398 y 399 Estatuto Tributario)
|
No aplica
|
100%
|
1%
|
|
Adquisición
de Bienes Raíces para uso diferente a vivienda de habitación (cuando el
vendedor sea una persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural
considerado agente de retención en la fuente del 368-2 del Estatuto
Tributario) (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
2,50%
|
|
Adquisición
de Bienes Raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT
(Art. 2, Decreto 2418 de 2013)
|
Hasta 20.000
|
Hasta $
595.060.000
|
1%
|
|
Adquisición
de Bienes Raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras
20.000 UVT (Las primeras 20.000 UVT estarán sujetas a tarifa del 1%) (Art. 2,
Decreto 2418 de 2013)
|
+ de 20.000
|
Desde $
595.060.001
|
2,50%
|
|
Adquisición
de vehículos (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
1%
|
|
Arrendamiento
de bienes muebles (Art. 12, Decreto 2026 de 1983 y Art. 2, Decreto 1626
de 2001)
|
No aplica
|
100%
|
4%
|
|
Arrendamiento
de bienes raíces para obligados a declarar renta (Art. 401 del Estatuto
Tributario; Art. 5, Decreto 1512 de 1985 y Art. 6, Decreto 1020 de 2014)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
3,50%
|
|
Arrendamiento
de bienes raíces para no obligados a declarar (Art. 401 del Estatuto
Tributario; Art. 5, Decreto 1512 de 1985 y Art. 1, Decreto 2418 de 2013)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
3,50%
|
|
Comisiones
en el sector financiero (Art. 6, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
11%
|
|
Comisiones
en operaciones realizadas en bolsa de valores (Art. 6, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
3%
|
|
Compra de
café pergamino o cereza (Art. 1, Decreto 1479 de 1996)
|
> 160
|
> $
5.097.000
|
0,50%
|
|
Compra de
productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial (Art.
1, Decreto 2595 de 1993)
|
> 92
|
> $
2.931.000
|
1,50%
|
|
Compra
de combustible y derivados del petróleo (Art. 2, Decreto 3715 de 1986)
|
No aplica
|
100%
|
0,10%
|
|
Consultoría
en obras públicas (Art. 5, Decreto 1354 de 1987)
|
No aplica
|
100%
|
2%
|
|
Contratos de
consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a
favor de declarantes de renta (Art. 1, Decreto Reglamentario 1140 de
2010)
|
No aplica
|
100%
|
6%
|
|
Contratos de
consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a
favor de personas naturales o de consorcios y uniones temporales cuyos
miembros sean personas naturales (Art. 1, Decreto Reglamentario 1140 de
2010)
|
No aplica
|
100%
|
6% / 10%
|
|
Contratos
de construcción y urbanización (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
2%
|
|
Diseño de
páginas web y consultoría en programas de informática a declarantes de renta
(Art. 1, Decreto 2499 de 2012 y Art. 1, Decreto 260 de 2001)
|
No aplica
|
100%
|
3,50%
|
|
Exportación
de Hidrocarburos (Art. 7, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
1,50%
|
|
Exportación
de demás productor mineros, incluido el oro (Art. 7, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
1%
|
|
Honorarios
y comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona natural
dependiendo de las condiciones fijadas por el Art. 1 del Decreto
Reglamentario 260 de 2001)
|
No aplica
|
100%
|
10% / 11%
|
|
Honorarios y
comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o
asimilada) (Art. 1, Decreto 260 de 2001)
|
No aplica
|
100%
|
11%
|
|
Ingresos
provenientes de operaciones realizadas a través de instrumentos financieros y
derivados (Art. 1, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
2,50%
|
|
Intereses
originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial
(Art. 5, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
2,50%
|
|
Loterías,
Rifas, Apuestas y similares (Art. 306, 402 y 404-1 del Estatuto Tributario)
|
> 48
|
> $
1.529.000
|
20%
|
|
Otros
ingresos tributarios para obligados a declarar renta (Incluye el
concepto “Compras”)(Art. 401 del Estatuto Tributario y Art. 1, Decreto 2418
de 2013)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
2,50%
|
|
Otros
ingresos tributarios para no obligados a declarar renta (Incluye el concepto
“Compras”) (Art. 401 del Estatuto Tributario)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
3,50%
|
|
Pago al
exterior por arrendamiento de maquinaria para construcción, reparación y
mantenimiento de obras civiles (Art. 414 del Estatuto Tributario)
|
No aplica
|
100%
|
2%
|
|
Por
emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a
declarar renta. (Art. 2, Decreto 886 de 2006)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
4%
|
|
Por
emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a
declarar renta. (Art. 2, Decreto 886 de 2006)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
3,50%
|
|
Rendimientos
Financieros Provenientes de títulos de renta fija (Decreto 700 de 1997)
(Art. 3, Decreto 2418 de 2013)
|
No aplica
|
100%
|
4%
|
|
Retención
en colocación independiente de juegos de suerte y azar (Art. 401-1 del
Estatuto Tributario)
|
> 5
|
> $
159.000
|
3%
|
|
Salarios: Los
pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o
jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las
sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categoría
de empleados (Decreto 099 y 1070 de 2013). Opera a partir del 1 de
Abril de 2013. (Encuentre aquí mayor información sobre Tarifa mínima)
|
>=
128,96 (Ver Art.384 del Estatuto Tributario)
|
>= $
4.109.000 (Ver Art.384 del Estatuto Tributario)
|
No aplica
|
|
Salarios: Aplicable
a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las
sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas,
originados en la relación laboral o legal y reglamentaria.
|
>95
|
> $
3.027.000
|
Art.383 del
Estatuto Tributario
|
|
Salarios:
Indemnizaciones derivadas de una relación laboral, legal o reglamentaria superiores
a 20.000 UVT (Art. 401-3 del Estatuto Tributario)
|
N/A
|
100%
|
20%
|
|
Servicios
de aseo y vigilancia (la base será el 100% del A.I.U. siempre que sea mayor o
igual a 4 UVT) (Art. 1, Decreto 3770 de 2005)
|
>= 4
|
>= $
127.000
|
2%
|
|
Servicios
de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a declarar renta (Art.
6, Decreto 1020 de 2014)
|
>= 4
|
>= $
127.000
|
3,50%
|
|
Servicios
de transporte nacional de carga (Art. 14, Decreto 1189 de 1988)
|
>= 4
|
>= $
127.000
|
1%
|
|
Servicios
de transporte nacional de pasajeros para obligados a declarar renta
(terrestre) (Art. 6, Decreto 1020 de 2014)
|
>= 27
|
>= $
860.000
|
3,50%
|
|
Servicios
en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales obligadas
a declarar renta (Art. 392 del Estatuto Tributario y Art. 1, Decreto 3110 de
2004)
|
>= 4
|
>= $
127.000
|
4%
|
|
Servicios
en general para personas naturales no obligadas a declarar renta (Art. 392
del Estatuto Tributario y Art. 45, Ley 633 de 2000)
|
>= 4
|
>= $
127.000
|
6%
|
|
Servicios
temporales de empleo (la base será el 100% del A.I.U. siempre que sea mayor o
igual a 4 UVT) (Art. 2, Decreto 1626 de 2001)
|
>= 4
|
>= $ 127.000
|
1%
|
|
Servicios de
sísmica para el sector de hidrocarburos en favor de personas obligadas a
declarar renta (Art. 1, Decreto Reglamentario 1140 de 2010)
|
No aplica
|
100%
|
6%
|
miércoles, 4 de enero de 2017
Tabla de Retención en la Fuente de Renta 2017
NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES 2017
Nómina y Prestaciones
sociales 2017
SALARIOS:
SALARIOS
|
VALOR
|
DEFINICION
|
Salario mínimo año 2017. Art 145 CST.
|
$737.717
|
Jornada
Ordinaria 48 horas semanales, 8 horas diarias. Ley 50 de 1990, Art.20
|
SALARIO
MINIMO DIA
|
$24.590,57
|
Jornada
Ordinaria Día 8 horas
|
SALARIO
MINIMO HORA ORDINARIA
|
$3.073.82
|
|
SALARIO
MINIMO HORA NOCTURNA Ley 50 de 1990 Art. 24
|
$4.149.,65
|
Jornada
Nocturna 10p.m a 6 a.m. Valor Hora Ordinaria+35% de recargo
|
AUXILIO DE TRANSPORTE:
AUXILIO
|
VALOR
|
DEFINICION
|
MES
|
$83.140
|
Se
paga a quienes devenguen hasta $1.475.434 (2 salarios mínimos mes)
|
DIA
|
$2.771,33
|
.
|
HORAS EXTRAS:
HORAS
EXTRAS
|
VALOR
|
DEFINICION
|
ORDINARIA
Ley 50 de 1990 Art.24
|
$3.842.27
|
Valor
Hora Ordinaria+25% de recargo
|
NOCTURNA
Ley 50 de 1990 Art. 24
|
$5.379,18
|
Valor
hora ordinaria+75% de recargo
|
DOMINICAL Y FESTIVO
ORDINARIA
|
$6.147,64
|
Valor
hora ordinaria+75% por festivo+25% recargo diurno
|
DOMINICAL Y FESTIVO NOCTURNA
|
$7.684,55
|
Valor
hora ordinaria+75% por festivo+75% recargo nocturno
|
DOMINICALES:
DOMINICAL
Y FESTIVO
|
VALOR
|
DEFINICION
|
ORDINARIA
|
$5.379,18
|
Si
se trabaja Hora básica+75% de recargo
|
NOCTURNA
|
$6.455,02
|
Hora
básica+75% recargo festivo 35% recargo nocturno
|
VACACIONES:
DESCANSO
|
VALOR
|
DEFINICION
|
Vacaciones
Art.186
C.S.T.
|
Provisión
mensual
$30.738,20
|
15
días hábiles consecutivos de vacaciones remuneradas por cada año de servicios
|
PRESTACIONES A
cargo del Empleador:
PRESTACIONES
|
VALOR
|
DEFINICION
|
CESANTIAS
Articulo 249 C.S.T
|
Provisión Mensual $68.404,75
|
Un
mes de salario por cada año de servicios y proporcionalmente por fracciones
de año
|
Intereses
de CESANTIAS
Ley
52 de 1975
|
Provisión Mensual $8.208.57
|
Intereses
legales del 12% anual sobre el valor de la cesantía acumulada al 31 de
diciembre de cada año
|
|
Art.
306 C.S.T
|
Provisión Mensual $68.404,75
|
Un
mes de salario pagaderos por semestre calendario así:15 días el último día de
junio y 15 días en los primeros 20 días de diciembre de cada año
|
DOTACION
Ley 11 de 1984, Art 7.
|
Un
par de zapatos y un vestido de labor Entregas así: 30 de abril, 31 de
agosto,20 de diciembre
|
Se
entrega a quienes devenguen hasta $1.475.434 (2 salarios mínimos mensuales).Con más de 3 meses de servicio.
|
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